Stálá provozovna

Podnikání zahraničních firem na českém území

Jednu z oblastí mezinárodního zdanění představuje problematika zdanění stálých provozoven zahraničních poplatníků vykonávajících ekonomickou aktivitu na území České republiky, jinými slovy, zahraničních subjektů se zdrojem příjmů na území České republiky.

Stálá provozovna představuje riziko pro projektové podnikání v zahraničí. Jakožto mezinárodně působící kancelář se v Rödl & Partner zabýváme poradenstvím pro zahraniční podnikatele působící na území ČR bez právní subjektivity.

Proč je důležité řešit stálou provozovnu

Pro zahraniční společnosti podnikající na území České republiky představuje vznik stálé provozovny („permanent establishment“, PE) klíčový moment z pohledu daňových povinností. Nesprávné či opožděné posouzení PE může vést k doměrkům daně z příjmů, penále a reputačním rizikům.

Kdy vzniká stálá provozovna zahraniční firmy

Stálá provozovna zahraniční firmy obvykle vzniká, pokud společnost:

má v ČR stálé místo podnikání (kancelář, dílna, výrobní závod)
využívá na území ČR zástupce, který jedná jménem společnosti a uzavírá smlouvy
vykonává stavební či montážní činnosti déle než 12 měsíců
provozuje v ČR zařízení k těžbě, výrobě nebo zpracování přírodních zdrojů

Přehledně naleznete důvody vzniku stálé provozovny v následující tabulce:

* Konkrétní limity vyplývají z příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění.

Naše služby

analýza vzniku stálé provozovny a stanovení daňových rizik – posouzení konkrétních činností a smluvních vztahů
registrace stálé provozovny zahraniční firmy k daním (daň z příjmů, DPH) a povinným pojištěním
alokace příjmů a nákladů na základě metody autorizovaného atribučního zisku (AOA)
výpočet základu daně a kompletní zdanění stálých provozoven v souladu s českým ZDP a smlouvami o zabránění dvojímu zdanění
zpracování daňového přiznání právnických (případně fyzických) osob včetně všech příloh
právní a HR agenda – přezkum pracovních smluv a vysílání zaměstnanců. A1 certifikát
zdanění fyzických osob nerezidentů
vedení mzdové agendy – zpracování mzdové agendy relevantním zaměstnancům

Rizikové situace z praxe

dlouhodobá přítomnost projektového manažera nebo obchodního zástupce v ČR
„preliminary and auxiliary“ v kontextu s vlastní podnikatelskou činností subjektu – podpůrné činnosti jako hlavní obchodní aktivita
rozpor mezi Smlouvou o zamezení dvojího zdanění a českým ZDP v přístupu k službové stálé provozovně při absenci definice tohoto typu provozovny v rámci dané Smlouvy o ZDZ
přerušované stavební projekty překračující 12 měsíců
výkon práce zaměstnance z „home-office“

Proč Rödl & Partner

30+ daňových poradců a advokátů v Praze a v Brně
globální přesah – součást skupiny se > 110 pobočkami
komplexní řešení – jediný kontaktní bod pro daně, právo, účetnictví a audit
zastoupení klientů v desítkách daňových sporů

Kontakt

Contact Person Picture

Ing. Štěpán Kuba

daňový poradce

Associate Partner

+420 236 163 233

Poslat e-mail

FLYER

Stálé provozovny